「今月の支払いが間に合わない」と感じた瞬間、経営者は冷静な判断が難しくなります。特に中小企業では、売掛金の入金遅延や売上減少により、給与・家賃・仕入れ・税金などの支払いが重なる状況に陥ることがあります。
しかし、目についた請求書から順番に払ってしまうと、法的リスクが高いものを後回しにしてしまう危険があります。本記事では、支払いの優先順位の考え方と、それぞれの支払いに対する具体的な対処法を解説します。
支払いが間に合わない会社が最初にすべきこと
支払いが間に合わない状況でパニックに陥らないためには、まず現状を正確に把握することが不可欠です。感情的な判断ではなく、客観的なデータをもとに冷静に状況を整理することが求められます。
支払い予定と入金予定を一覧にすることで、資金不足の規模や時期が明確になります。ここでは、資金繰りの全体像を把握する具体的な方法を解説します。
支払いと入金の全体像を把握する
資金繰りが苦しいときには、まず支払いの全体像を把握し、優先順位をつけましょう。
具体的には、今月から数カ月先までの支払い予定(給与、家賃、仕入代金、税金、社会保険料、銀行返済など)と入金予定(売掛金、入金予定の案件など)を書き出し、資金不足額を明らかにすることが推奨されています。
Excelや会計ソフトを使って、支払い予定日・金額・支払先を一覧にまとめるだけでも、全体像が見えてきます。
資金繰り表で状況を可視化する
一覧表で状況を可視化することにより、「どこにどれだけ支払うべきか」という判断の土台が整います。
同時に、売掛金の入金予定日や金額も並べて記載することで、「あと何日で何が入ってくるのか」が明確になり、どの支払いを優先し、どの支払いを交渉で延期できるかの判断材料が得られます。
感覚ではなく数字で現状を把握することが、パニックを避けるための第一歩と考えられます。
支払いに優先順位をつける考え方
支払いが滞りそうな状況では、すべてを同時に支払うことは不可能です。そのため、どの支払いを優先すべきかという基準を持つことが重要になります。
専門家が示す一般的な優先順位を理解したうえで、自社の事業特性や取引関係を踏まえた判断が求められます。法的リスク、信用への影響、事業継続への影響という3つの観点から、各支払いを評価することが有効です。
一般的な優先順位の基準
支払いの優先順位として、概ね次のような順番が挙げられます。
- 支払手形・小切手などの期日支払い
- 従業員への給与
- 仕入代金・外注費(買掛金)
- 家賃・水道光熱費・保険料などの毎月の経費
- 税金・社会保険料
- 銀行融資の元本返済・利息
「手形・小切手」「給与」「仕入」「家賃等の経費」「税金・社会保険」「銀行返済」といった区分で、優先度を判断しましょう。
自社の事情を加味した判断が必要
どの順番が完全に正解というわけではなく、自社のビジネスモデルや資金状況によって適切な並びは変わり得ると考えられます。
たとえば、仕入先との関係が事業の生命線である製造業と、人材が最大の資産であるサービス業では、優先すべき支払いが異なる場合もあります。
資金繰りに困った際、何も基準を持たないより、一般的な優先順位を参考にしつつ、自社の事情を加味して判断するほうが合理的といえます。
給与・仕入・家賃の優先順位と対処法
給与・仕入・家賃は、事業継続に直結する重要な支払い項目です。これらの支払いが滞ると、法的リスクや信用低下だけでなく、事業そのものの継続が困難になる可能性があります。
特に給与は労働基準法で定められた義務であり、未払いは刑事罰の対象にもなります。ここでは、各支払い項目の優先度と、支払いが難しい場合の具体的な対処法を解説します。
給与は最優先で支払うべき理由
日本の労働基準法では、賃金は毎月1回以上、一定期日に支払うことが義務付けられており、正当な理由なく支払遅延が生じた場合、6カ月以下の懲役または罰金が科される可能性があるとされています(労働基準法第24条、第120条、厚生労働省公表資料)。
支払いが厳しい状況であっても、給与の遅配や未払いは、法的リスクだけでなく従業員の信頼低下・退職リスクなど、事業の根幹に直結するため、原則として最優先すべきと考えられます。
もしどうしても全額の支払いが難しい場合は、社長自身の役員報酬を先に削る、従業員との誠実な話し合いを行うなど、極めて慎重な対応が望ましいと言えます。
仕入代金は主要取引先を優先
専門家のコラムでは、仕入代金や外注費(買掛金)は、商品の供給や業務遂行に直結するため、優先度の高い支払い項目とされています。
資金繰りが厳しい場合でも、今後も継続して関係を維持したい主要な仕入先には、できるだけ優先的に支払いを行うことが望ましいと考えられます。
支払いが難しい場合は、黙って遅延させるのではなく、「いつまでにいくら支払えるか」「一時的な資金難であること」を具体的に説明し、分割払いや支払サイトの一時延長をお願いすることが現実的な対応といえます。
家賃・水道光熱費は早めの相談を
家賃や水道光熱費、保険料などの経費は、一般に「給与や仕入代金につぐ優先度」として扱われます。家賃の支払いに困った場合、いきなり滞納するのではなく、早めに貸主や管理会社に相談し、分割払い・支払期限の調整などを交渉することが望ましいでしょう。
貸主側も、空室リスクや新規テナント募集のコストを考えると、誠実な相談であれば柔軟に対応してくれる可能性があります。
税金・社会保険料・銀行返済の扱い方
税金・社会保険料・銀行返済は、猶予や条件変更の可能性がある支払い項目です。ただし、それぞれに法的リスクや信用への影響があるため、慎重な判断が求められます。
税金や社会保険料には公的な猶予制度があり、銀行返済にはリスケジュールという選択肢があります。ここでは、各支払いの特性と、支払いが厳しい場合に活用できる制度を解説します。
税金・社会保険料は猶予制度の活用を
税理士事務所や専門機関の情報によれば、日本では税金や社会保険料の滞納に対して、一定の条件を満たせば「納税の猶予」「換価の猶予」といった制度が用意されているとされています(国税庁・日本年金機構などの公表情報)。
税金・社会保険料を支払えない場合、単に滞納するのではなく、早い段階で税務署や年金事務所、市区町村などの窓口に相談し、分納や猶予の可否を確認することが重要と考えられます。
猶予制度を利用できれば、一時的に支払いを分割したり、延期したりすることで、資金繰りの負担を軽減できる可能性があります。
銀行返済はリスケジュールを検討
資金繰りが行き詰まった場合、銀行融資の元本返済は「最後に調整する項目」とされることが多く、条件変更(リスケジュール)により返済額を一時的に減らす対応が推奨されます。
銀行返済を優先しすぎると、給与や仕入など事業継続に直結する支払いができなくなるリスクがあります。そのため、早めに銀行に相談し、返済条件の見直しや元本据え置きの可能性を検討してもらうことは、資金繰り再建の一つの選択肢と考えられます。
ただし、リスケジュールは将来の信用への影響も踏まえ、専門家と相談しながら慎重に判断すべきです。
それでも資金が足りないときの資金調達策
支払いの優先順位をつけ、交渉や猶予を活用しても、それでも資金が足りない場合は、追加の資金調達を検討する必要があります。銀行融資以外にも、公的融資、ビジネスローン、ファクタリングなど、複数の選択肢があります。
特にファクタリングは、売掛金を早期に現金化できるため、緊急時の資金調達手段として注目されています。ここでは、主な資金調達手段とその活用時の注意点を解説します。
主な資金調達手段
資金繰りが厳しい企業向けの手段として、次のような選択肢があります。
- 銀行融資・公的融資
- ビジネスローン
- 助成金・補助金
- ファクタリング(売掛金の早期現金化)
特に、売掛金を早期に現金化するファクタリングは、「借入ではなく売掛金の譲渡として資金を得る方法」とされることが多く、資金繰りが一時的に悪化した企業で利用されるケースがあります。
ファクタリング活用時の注意点
短期的な資金ショートを防ぐために、銀行融資の審査や実行が間に合わない場合、売掛金を活用したファクタリングは有力な選択肢の一つと考えられます。
ただし、手数料や契約条件、取引先への通知有無などをよく確認し、自社の資金計画に無理のない形で利用することが重要です。手数料が高い場合は、かえって資金繰りを悪化させる可能性もあるため、複数のサービスを比較検討することが望ましいと言えます。
同じ状況にならないための資金繰り改善
一度支払いが間に合わない状況を経験した会社は、同じ事態を繰り返さないための仕組みづくりが不可欠です。資金繰り表の作成や定期的な更新により、数カ月先の資金状況を予測できるようになります。
また、売掛金の回収サイト短縮や固定費の見直しなど、中長期的な改善策にも取り組む必要があります。ここでは、資金繰り悪化の再発を防ぐための具体的な方法を解説します。
資金繰り表の作成と定期更新
資金繰り改善の基本として、資金繰り表の作成、売掛金回収の早期化、在庫や固定費の見直し、利益率改善などが挙げられます。
一度支払いが滞りそうな状況を経験した会社こそ、資金繰り表の作成や支払い優先順位のルール化を通じて、再発防止に取り組む必要があると考えられます。資金繰り表を毎月更新することで、数カ月先の資金状況を予測でき、早めの対策が可能になります。
外部専門家の活用と中長期改善
毎月の支払いに優先順位をつけて管理し、資金が足りなくなりそうなタイミングを事前に把握することが、突然の資金ショートを防ぐうえで有効とされています。
資金繰りが厳しくなりそうな兆候が見えた段階で、早めに金融機関や専門家、ファクタリング会社など外部の力も活用し、単発の”火消し”で終わらない中長期の改善策を検討することが望ましいと言えます。売掛金の回収サイトを短縮する交渉、在庫の適正化、固定費の削減など、根本的な体質改善を図ることが、持続可能な経営につながります。
まとめ
支払いが間に合わない状況を避けるためには、まず支払いの全体像を把握し、優先順位をつけて対応することが不可欠です。給与・仕入・家賃・税金・銀行返済など、それぞれの支払いには法的リスクや信用への影響が異なるため、自社の状況に応じた判断が求められます。
また、支払いが難しい場合は、黙って滞納するのではなく、早めに関係者へ相談し、分納や猶予の可能性を探ることが重要です。一度の資金ショートで終わらせず、資金繰り表の作成や支払い管理のルール化を通じて、同じ事態を繰り返さない体制を整えることが、事業の持続可能性を高める鍵となります。
